證監(jiān)會(huì)發(fā)布恒大地產(chǎn)的行政處罰書，對相關(guān)中介機(jī)構(gòu)的調(diào)查也在進(jìn)行當(dāng)中。作為四大審計(jì)機(jī)構(gòu)之一的普華永道，曾連續(xù)14年對中國恒大出具無保留意見審計(jì)報(bào)告。據(jù)wind數(shù)據(jù)，普華永道從中國恒大收取的審計(jì)費(fèi)總共約為2.7億。如果按照“一倍以上五倍以下罰款”來計(jì)算，罰沒款最少為2.7億，最高可達(dá)13.5億。此前德勤在2023年因?qū)徲?jì)違規(guī)被罰款2.12億元。
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恒大巨額財(cái)務(wù)造假事件，大概率將成為中國市場（A+H股）的安然事件翻版，對于曾連續(xù)14年對中國恒大出具無保留意見審計(jì)報(bào)告的普華永道而言，2024年將是其中國市場的生死時(shí)刻。
安然事件雖已過去23年，但其對美國資本市場的長期影響一直到今天，比如《薩班斯-奧克斯利法案》（Sarbanes-Oxley Act）的出臺，該法案對上市公司的財(cái)務(wù)報(bào)告、審計(jì)、內(nèi)部控制等方面進(jìn)行了嚴(yán)格規(guī)定。
此外，還設(shè)立了公眾公司會(huì)計(jì)監(jiān)管委員會(huì)（PCAOB），作為獨(dú)立機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)上市監(jiān)督審計(jì)公司的質(zhì)量和獨(dú)立性。
短期來看，安然事件還直接導(dǎo)致其審計(jì)機(jī)構(gòu)安達(dá)信的解體，五大會(huì)計(jì)師事務(wù)所由此變成了四大會(huì)計(jì)師事務(wù)所，并一直持續(xù)到今天，有趣的是，這對于2000年互聯(lián)網(wǎng)及科技股泡沫破滅是雪上加霜，但也正是一系列對上市公司及財(cái)務(wù)審計(jì)的更嚴(yán)格要求，奠定了2009年至今科技股大牛市的制度基礎(chǔ)，也就是對造假上市公司的零容忍態(tài)度。
從恒大財(cái)務(wù)造假已經(jīng)披露的諸多細(xì)節(jié)來看，這次普華永道要想獨(dú)善其身完全是不可能的，而且已經(jīng)身陷囹吾的恒大管理層，幾乎可以肯定這些高管要背上財(cái)務(wù)造假的刑事責(zé)任，這一點(diǎn)也跟安然事件后其管理層被判刑如出一轍，普華永道如何去切割，就變成了一個(gè)很現(xiàn)實(shí)也很有趣的話題。
之前就有市場傳言稱，上市的央企已經(jīng)一律謝絕普華永道的審計(jì)，這則傳聞顯然不是空穴來風(fēng)，而在失去了上市央企的大單之后，其連鎖反應(yīng)之下，對于注重企業(yè)名譽(yù)的大型上市公司而言，尤其是極具發(fā)展前景的中國科技公司來說，恐怕對于普華永道的審計(jì)也要謹(jǐn)慎很多。
考慮到今年中國證監(jiān)會(huì)才剛剛換帥，新掌門人對于之前問題券商的處理也是殺伐果斷，在A股市場處于3000點(diǎn)位置，H股市場更是處于歷史最低估值的當(dāng)下，對于恒大事件相關(guān)中介機(jī)構(gòu)尤其是審計(jì)機(jī)構(gòu)的雷霆處理，幾乎是沒有懸念的，畢竟恒大事件從財(cái)務(wù)造假的規(guī)模到對社會(huì)公眾及投資人的影響，絲毫不亞于安然事件。
而且，對于滬指“上不了也下不去”的A股市場而言，也只有通過對恒大事件財(cái)務(wù)造假的處理，才能體現(xiàn)監(jiān)管層對財(cái)務(wù)造假零容忍的態(tài)度，這樣才能對國內(nèi)國外都有所交待，不要忘了，恒大除了在國內(nèi)留下的諸多尾樓之外，在海外還有一堆的外資債主，恒大地產(chǎn)自身還是港股上市公司。
總之，一個(gè)健康可持續(xù)的資本市場，對于財(cái)務(wù)造假的零容忍態(tài)度是關(guān)鍵一環(huán)，而此番通過對恒大審計(jì)機(jī)構(gòu)的“殺一儆百”，也希望可以讓國內(nèi)的上市公司與審計(jì)師們真正有敬畏之心，這對A股市場也算是一個(gè)好信號了。（財(cái)富中文網(wǎng)）
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編輯：杜曉蕾
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