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歷史性協(xié)議!130國同意支持全球最低企業(yè)稅

2021-07-02 08:00
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美國財(cái)政部長(zhǎng)耶倫周四宣布,已有130個(gè)國家表示支持設(shè)立全球最低企業(yè)稅。這意味著全球朝大規(guī)模稅制改革邁出了重大一步。新的稅收計(jì)劃應(yīng)與跨國公司實(shí)際開展業(yè)務(wù)的地點(diǎn),而非總部所在地相關(guān)。耶倫并未在聲明中指出全球最低企業(yè)稅的具體稅率,但拜登政府此前提倡將其設(shè)定在15%。 | 相關(guān)閱讀(界面新聞)
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張國防

張國防

做些小投資的兼職研究員

全球最低企業(yè)稅共識(shí),佐證著全球范疇經(jīng)濟(jì)自由流動(dòng)的良好狀態(tài)。

就“最低企業(yè)稅共識(shí)”本身而言:
第一層面,除非有其它關(guān)鍵要素的平衡(就像全球氣候共識(shí)中政治要素對(duì)氣候的影響一樣),否則,邏輯上這是一個(gè)“囚徒困境”的博弈,總有政治經(jīng)濟(jì)體因?yàn)樽陨碓V求,穿透最低稅率以吸引資產(chǎn)流動(dòng)輸入,因?yàn)闊o論自己穿透與否,總認(rèn)為別人會(huì)穿透,那結(jié)果就是自己必須穿透。由此,邏輯上,最低企業(yè)稅共識(shí)其實(shí)是事與愿違,反而會(huì)加速稅率降低。

但這是單一要素的建模推論。實(shí)質(zhì),第二層面,首先任何一個(gè)單一經(jīng)濟(jì)體,自身都需征稅,征稅是其內(nèi)在訴求。所以,第一層面中的博弈降低稅率,與自身征稅訴求,形成一個(gè)函數(shù)式,每個(gè)經(jīng)濟(jì)體將有自身的一個(gè)平衡稅率。當(dāng)然,這建立在個(gè)體經(jīng)濟(jì)體對(duì)自身經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)相對(duì)準(zhǔn)確的認(rèn)知、以及參與資產(chǎn)全球流動(dòng)體系中自身的綜合稟賦等。

第三層面,對(duì)于較大經(jīng)濟(jì)體,一旦承諾加入,稅率函數(shù)式中,還有一個(gè)自變量,是“國家信譽(yù)+全球資本流動(dòng)數(shù)據(jù)透明”形成的合力。相對(duì)于小型經(jīng)濟(jì)體,大型經(jīng)濟(jì)體違反公司契約的成本會(huì)更高。

跳出”全球最低企業(yè)稅率共識(shí)“本身,這一全球個(gè)政治經(jīng)濟(jì)體主權(quán)主導(dǎo)的共識(shí),還有與之共存的非主權(quán)背書的資本自由流動(dòng)市場(chǎng),包括但不限于數(shù)字加密貨幣,尤其是數(shù)字加密貨幣,交易體量已然規(guī)?;浑m然近期越來越多主權(quán)市場(chǎng)出重拳限制,但”數(shù)字加密貨幣市場(chǎng)共識(shí)”已然成氣候,并對(duì)“全球最低企業(yè)稅率公司”形成鯰魚效應(yīng)......

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蘇牧野

蘇牧野

資深媒體人

這一決定有其歷史意義,意味著各國未來不會(huì)再卷入“稅率戰(zhàn)”——通過壓低本國稅率,來吸引企業(yè)落戶。正如美國總統(tǒng)拜登所說,壓低稅率讓企業(yè)獲利,但以犧牲公共收入為代價(jià)。OECD估計(jì),各國政府每年因企業(yè)避稅導(dǎo)致的收入損失在1000億至2400億美元之間。
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據(jù)悉,這一協(xié)議將確保世界上最大的一些公司,包括大型科技公司,每年多繳納至少1000億美元的稅款,讓科技業(yè)巨頭、奢侈品集團(tuán)和制藥公司在他們實(shí)際開展業(yè)務(wù)的國家繳納更多稅款。
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在開始階段,協(xié)議只適用于營業(yè)額超過200億歐元的最大公司,這一門檻將在七年后降至100億歐元。在美國的游說下,20國集團(tuán)的主要國家,包括中國,都支持這一計(jì)劃。但有9個(gè)國家拒絕簽署,包括“避稅天堂”愛爾蘭、愛沙尼亞和匈牙利。還有幾個(gè)“避稅天堂”和投資中心在巨大的政治壓力下簽署了協(xié)議,包括瑞士和巴哈馬,預(yù)計(jì)這些規(guī)則生效后,它們將失去大量收入。
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為了成功爭(zhēng)取到中國、印度和一些東歐國家,協(xié)議包含了一些最低匯率不適用的“例外情況”,比如這些國家針對(duì)制造業(yè)工廠等有形資產(chǎn)給與的稅務(wù)減免,可以突破最低匯率。
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王成彬

王成彬

宏觀經(jīng)濟(jì)研究員 資深財(cái)經(jīng)媒體人

15%的最低稅率是硬性稅率,也就是不得以所謂的稅收優(yōu)惠作為抵扣,所有的項(xiàng)目抵扣完了后,企業(yè)必須繳納至少15%,別說新加坡之類的傳統(tǒng)低稅國,也別說香港這種自由港,便是像中國大陸這種傳統(tǒng)的稅收不低的區(qū)域,照樣受影響,因?yàn)檎猩叹壒?,或者是為了解決就業(yè)的緣故,我們某些地區(qū)的稅收可能會(huì)比較低,但是硬性的15%可不管這些,一律在15%以上。

因此這些是對(duì)于那些低稅小國影響非常大,尤其是愛爾蘭、新加坡、瑞士之類的國家。

這個(gè)協(xié)議總體來說,大國受益,小國倒霉。通得過,小國反抗也沒什么用。最多討價(jià)還價(jià)。

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